صورت مغایرت بانکی چیست؟

معمولاً شرکت ها در فواصل زمانی مختلف، ترازهای آزمایشی را تهیه می کنند تا از عدم وجود تناقض در حساب های ثبت شده و تراکنش های مالی و از صحت اطلاعات جمع آوری شده برای تهیه ترازنامه اطمینان حاصل کنند. طبق اصول منطقی و پذیرفته شده حسابداری، ستون های بدهکاران و بستانکاران در ترازنامه یا تراز آزمایشی باید برابر باشند. معمولا پس از بررسی های لازم و تهیه صورت مغایرت بانکی با 3 وضعیت رایج مواجه می شویم.

• 1.یا ستون بدهکار و بستانکار برابر است و در عملیات مالی مشکلی وجود ندارد.
• 2.یا ستون بدهکار و بستانکار مساوی نبوده و بین آنها مغایرت وجود دارد.
• 3.یا ستون بدهکار و بستانکار مساوی است اما به نظر می رسد در تراکنش های مالی مشکل وجود دارد.

نکته: در مورد سوم ممکن است این مشکل عمداً با کتمان اشتباهات یا به دلیل اشتباه در معاملات مالی رخ داده باشد.

صورت مغایرت بانکی در واقع فهرستی از حساب ها در زمان های مختلف است که توسط صاحب حساب بانکی تهیه می شود. این فهرست می تواند تفاوت ها و ناهماهنگی های بین اسناد حسابداری را شناسایی کند.

روش کار به این صورت است که در لیست حساب ها اسناد حسابداری اعم از سپرده، برداشت، پرداخت و غیره ذکر شده و با توجه به مغایرت این لیست با موجودی حساب بانکی، می توان مغایرت ها را شناسایی و مقایسه کرد، سپس نسبت به اصلاح آنها اقدام کرد.

حسابداری صورت مغایرت بانکی یکی از موضوعات مهم و حساس در حوزه کاری یک حسابدار است.

چه مواردی باعث ایجاد مغایرت بانکی می شوند؟

موارد زیادی وجود دارد که می تواند باعث مغایرت موجودی حساب بانکی در دفاتر شرکت و موجودی واقعی حساب بانکی شود. در زیر به مهمترین و رایج ترین آنها اشاره می کنیم:

• عدم ارائه چک صادره به ذینفع به بانک تا تاریخ وصول صورتحساب
• وصول چک یا سفته ارائه شده به بانک و عدم ارسال اعتبار از بانک
• برداشت مبلغی به عنوان کارمزد یا به دلایل دیگر از حساب شرکت توسط بانک مقصد و عدم ارسال ابلاغیه بدهکار
• واریز وجوه به حساب جاری شرکت در پایان دوره اداری توسط یکی از اعضای شرکت و عدم انعکاس آن در صورتحساب دریافتی از بانک.
• خطا در ثبت مبلغ واریز و یا برداشت از حساب شرکت توسط بانک
• اشکال در ثبت شماره فیش های واریز شده و چک های صادر شده توسط حسابدار

روش های تنظیم صورت مغایرت بانکی

روش های مختلفی برای اصلاح صورت مغایرت بانکی از وجود دارد که در زیر به آنها اشاره می کنیم:

• 1.روش مبنا قرار دادن مانده صورت حساب بانک: در این روش حسابدار با انجام تعدیلاتی از موجودی بانک بر اساس دفاتر شرکت به موجودی بانکی بر اساس صورت مغایرت بانکی می رسد تا صورت حساب بانکی را تهیه کند.
  2.روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت: در این روش حسابداری برای تهیه صورت مغایرت بانکی با انجام برخی تعدیلات از مانده بانک طبق صورت حساب بانکی به مانده بانک بر طبق دفاتر حسابداری شرکت می رسد.
• 3.روش مبنا قرار دادن مانده واقعی شرکت: در این روش نیز حسابدار برای تهیه صورت مغایرت بانکی از مانده بانک طبق دفاتر و طبق صورت حساب های بانکی، مانده واقعی را به دست می آورد.

مراحل حسابداری صورت مغایرت بانکی

در این قسمت به مراحل حسابداری صورت مغایرت بانکی می پردازیم. مراحل چندان پیچیده نیستند و قدم به قدم به آنها اشاره می کنیم.

• در مرحله اول تهیه صورت مغایرت بانکی باید تمامی موارد ثبت شده در دفاتر و صورت حساب های بانکی شرکت را بررسی کنید. برای این منظور، تمام موقعیت های قرار داده شده توسط بدهکار و طلبکار باید برابر باشد.
• در مرحله دوم کار، تمامی موارد ثبت شده در مرحله قبل باید وضعیت مشخصی داشته باشند. این موارد باید به یکی از چهار حالت «اقلام باز بدهکار دفاتر شرکت»، «اقلام باز بستانکار دفاتر شرکت»، «اقلام باز بدهکار صورتحساب بانکی» و «اقلام باز بستانکار صورتحساب بانکی» تقسیم شوند. در این مرحله علاوه بر 4 مورد فوق، هنگام بررسی دفتر کل ممکن است مواردی را نیز مشاهده کنید که حسابدار یا بانک به اشتباه ثبت کرده اند. این خطاها معمولاً بیشتر از بقیه است: ثبت نادرست اعداد – ثبت مبالغ بستانکار در بدهکار یا بالعکس – ثبت مبالغ مربوط به حساب دیگر.
• در مرحله سوم و آخر باید مغایرت را بر اساس یکی از مواردی که موجب مغایرت بانکی می شود مشخص کرد.

اگر از نرم افزار حسابداری سپیدار استفاده کرده اید می توانید در قسمت نظرات تجربه و نظر خود را بیان کنید.
اگر در هنگام استفاده از نرم افزار سپیدار سپیدار با مشکلی مواجه شدید، می توانید سوال خود را در قسمت نظرات مطرح کنید. همچنین اگر سوال یا ابهامی دارید با کارشناسان آریا تراز نمایندگی سپیدار سیستم در اصفهان تماس حاصل فرمایید، ما به شما پاسخ خواهیم داد.