مالیات تراکنش های بانکی یکی از موضوعات مهم در حوزه مالیات است که در سال های اخیر مورد توجه قانونگذاران قرار گرفته است. چنین مالیات هایی برای کنترل جریان های مالی، جلوگیری از پولشویی، حفظ شفافیت مالی و افزایش درآمد دولت اعمال می شود. اما از سوی دیگر می توانند مشکلات و چالش هایی را برای مودیان و بانک ها ایجاد کنند.
مالیات تراکنش های بانکی نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس میزان و نوع تراکنش های بانکی افراد و شرکت ها محاسبه و پرداخت می شود. این مالیات برای کنترل جریان های مالی، جلوگیری از پولشویی و حفظ شفافیت مالی اعمال می شود. برای محاسبه مالیات تراکنش های بانکی ابتدا باید تراکنش های مالیاتی و غیر مالیاتی از هم جدا شوند. معاملات مالیاتی به معاملاتی گفته می شود که ماهیت درآمدی داشته و مبلغ آن بیش از حد مجاز (5 میلیارد تومان در سال) باشد. معاملاتی که ماهیت درآمدی نداشته و یا مبلغ آن کمتر از سقف مجاز باشد از پرداخت مالیات معاف است.
این مالیات در صورتی اعمال می شود که تراکنش های بانکی از سقف تعیین شده در قانون فراتر رود و عدم ارتباط معاملات با دارایی و درآمد ثابت شود. مالیات بر معاملات بانکی بر اساس نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی (25-15 درصد) بر کل معاملات مالیاتی محاسبه می شود.
همانطور که در قسمت قبل گفتیم مالیات تراکنش های بانکی نوعی مالیات است که بر اساس گردش حساب های بانکی شما محاسبه می شود. نحوه محاسبه به این صورت است که سازمان مالیاتی از طریق بانک مرکزی به اطلاعات حساب بانکی شما دسترسی دارد و مالیات بر درآمد شما را بر اساس میزان و نوع تراکنش های شما تعیین می کند.
مالیات بر درآمد محاسبه شده توسط سازمان امور مالیاتی از حساب بانکی شما بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم خواهد بود. بر اساس این ماده برای درآمد تا سقف 50 میلیون تومان 15 درصد، برای درآمد بالای 50 میلیون تا 100 میلیون تومان 20 درصد و برای درآمد بالای 100 میلیون تومان 25 درصد است.
به عنوان مثال، اگر گردش حساب بانکی شما در یک سال 120 میلیون تومان باشد، مالیات بر درآمد شما به صورت زیر محاسبه می شود:
البته لازم به ذکر است که برخی از معاملات بانکی از جمله معاملات زیر 15 میلیون تومان، معاملات مربوط به حقوق و دستمزد، معاملات مربوط به معاملات ارزی، معاملات مربوط به خدمات دولتی و عمومی و غیره از پرداخت مالیات معاف هستند.
تراکنش بانکی مشکوک به تراکنش بانکی گفته می شود که مبدأ آن نامشخص بوده و بر اساس اسناد قانونی و معتبر قابل ردیابی نیست. این نوع معامله ممکن است نشانه ای از فعالیت های غیرقانونی مانند پولشویی یا فرار مالیاتی باشد. مقامات مالیاتی و سایر سازمان های نظارتی ممکن است از سیستم های کشف تقلب برای شناسایی و پردازش تراکنش های مشکوک استفاده کنند. برای جلوگیری از تراکنش های مشکوک، لازم است اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به تفکیک حساب های شخصی و تجاری اقدام کرده و از انتقال وجه بدون سند معتبر خودداری کنند. همچنین مبالغ دریافتی و پرداختی را با توجه به نوع فعالیت اقتصادی خود اعلام کنند.
بخشنامه معاملات بانکی 1402 در تاریخ 25/02/1302 توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ابلاغ شد و در اجرای ماده 171 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1393 و اصلاحات بعدی آن، این بخشنامه اصلاح و تکمیل می شود. دستورالعمل شفاف سازی تراکنش های بانکی اشخاص حقیقی.
بر اساس این بخشنامه، بانک ها موظفند اطلاعات تراکنش های بانکی افراد را به صورت ماهانه به تفکیک نوع تراکنش، مبلغ، تاریخ، کشور انجام معامله و سایر اطلاعات مرتبط به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اطلاعات شامل موارد زیر است:
اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی افراد به دو دسته اصلی «اطلاعات تراکنش های مشکوک» و «اطلاعات تراکنش های عادی» تقسیم می شود. اطلاعات تراکنش های مشکوک، اطلاعات تراکنش هایی هستند که بانک معتقد است ممکن است شامل تخلفات مالیاتی یا سایر جرایم مالی باشد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:
اطلاعات مربوط به تراکنش های عادی، اطلاعات مربوط به معاملاتی است که طبق اعلام بانک، امکان تخلف مالیاتی یا سایر جرایم مالی وجود ندارد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:
سازمان امور مالیاتی می تواند از اطلاعات تراکنش های بانکی افراد برای بررسی و رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی، شناسایی مودیان مشکوک به فرار مالیاتی و سایر موارد مالیاتی استفاده کند.
بخشنامه 1402 معاملات بانکی نیز برخی از موارد و شرایط مربوط به کسب اطلاعات تراکنش های بانکی افراد را اصلاح و تکمیل کرد. از جمله این موارد می توان به موارد زیر اشاره کرد:
تمدید مهلت استفاده از بخشنامه شماره 265/99/16 بانک مرکزی تا تاریخ 1402/02/31.
بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، چنانچه تراکنش های بانکی بیش از 500 میلیون تومان، درآمد و سود حاصل از فعالیت اقتصادی محسوب شود، بر اساس نرخ ماده 105 م.م با استفاده از فرمول 25 درصد محاسبه و از آن کسر می شود. گزارش چهره مذکور
در این صورت بانک موظف است ظرف یک ماه از تاریخ پایان سال مالی، اطلاعات تراکنش های بانکی را برای شخص سازمان مالیاتی ارسال کند. پس از بررسی اطلاعات ارسالی، سازمان امور مالیاتی در صورت تایید درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی نسبت به اخذ مالیات اقدام خواهد کرد.
البته در مواردی که به دلیل فعالیت های مشروع از جمله خرید و فروش ملک یا خودرو، گردش مالی حساب بیش از 500 میلیون تومان باشد، با ارائه مدارک مثبته می توان فرد را از پرداخت مالیات معاف کرد.
در همین راستا بانک مرکزی در بخشنامه معاملات بانکی 1402 سقف گردش حساب برای افراد بیکار یا کم کار را 500 میلیون تومان در نظر گرفته است که به این معناست که افراد بیکار یا کم کار که گردش حساب آنها در سال مالی بیش از 500 میلیون تومان است، باید مدارک مثبته فعالیت اقتصادی خود را به بانک ارائه دهند. در غیر این صورت بانک موظف است اطلاعات تراکنش های بانکی این افراد را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
به طور کلی می توان گفت مالیات بر گردش مالی بالای 500 میلیون تومان سازوکاری جدید برای مقابله با فرار مالیاتی و شناسایی مودیان مشکوک به فعالیت های اقتصادی غیرقانونی است. این سازوکار می تواند نقش مهمی در افزایش شفافیت اقتصادی و اخذ مالیات داشته باشد.
22 خرداد 1402
از مزایای رایانش ابری یا پلتفرم ابری (سکوی ابری) چقدر می دانید؟ استفاده از رایانش ابری برای تجارت در گذشته ایده جذابی بود، اما اکنون به یک ضرورت برای تجارت مدرن تبدیل شده است. استفاده از تکنولوژی در کنار نیازهای...
7 اسفند 1402
انواع بازاریابی در عصر تکنولوژی و ارتباطات امروزی، بازاریابی به یکی از عوامل اصلی موفقیت هر سازمانی تبدیل شده است. رقابت بین شرکت ها برای جذب و حفظ مشتریان همچنان در حال افزایش است و در این رقابت استفاده از...
9 شهریور 1401
موفقیت هر کسب و کاری، چه بزرگ و چه کوچک، نیازمند سوابق حسابداری و حسابداری مالی خوب است. برخی از بزرگ‌ترین کسب‌وکارهای جهان در نهایت به دلیل حسابداری نامرتب – یا بدتر از آن تقلبی – شکست خورده‌اند. کسب و...
سپیدار همکاران سیستم، مجموعه ای از نرم افزارهای مالی است که با بسته های بازرگانی، تولیدی، خدماتی، پخش و پیمانکاری برای مدیریت هوشمندانه ی شرکت های متوسط و کوچک طراحی شده است و متناسب با نیازهای این کسب و کارها، کاربری بسیار ساده ای دارد.
سپیدار، بخش های عملیاتی حسابداری، مالی و اداری، تامین و خرید، فروش و پخش را پوشش می دهد.
تمامی حقوق متعلق به شرکت آریا تراز میباشد
طراحی و توسعه توسط طراحی سایت اصفهان و سئو سایت اصفهان – آیسو دیزاین
